Государственная дума Российской Федерации одобрила во втором и третьем чтении законопроект, который временно освобождает от налога на добавленную стоимость (НДС) предпринимателей, применяющих упрощенную (УСН) и патентную системы налогообложения (ПСН). Данная мера будет действовать до конца 2026 года.
Законопроект также включает ряд поправок, направленных на поддержку бизнеса и его адаптацию к налоговым изменениям. С 1 апреля по 31 декабря текущего года от НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере общественного питания на УСН и ПСН, которые получили статус плательщика НДС только в 2024 году.
Эта льгота распространяется на тех, кто утратил право на освобождение от НДС или на применение патента, при условии, что их доход за 2025 год не превысил 60 миллионов рублей, а доходы от оказания услуг составили не менее 70% от общего дохода.
Сергей Чижов, член комитета по бюджету и налогам, отметил, что владельцы ресторанов и кафе получат существенные государственные льготы. Кроме того, до конца года предприниматели освобождаются от требования по соотношению средней зарплаты своих сотрудников со средней зарплатой по региону.
«Мы регулярно принимаем меры по поддержке малого и среднего предпринимательства. Принятый документ как раз и помогает бизнесу плавно адаптироваться к налогам, которые были повышены с 1 января», — прокомментировал Чижов.
Индивидуальные предприниматели, потерявшие право на применение ПСН, смогут воспользоваться правом на вычет НДС по товарам, работам и услугам, которые не были использованы при ее применении. Для бизнеса на УСН предусмотрена возможность уменьшить доходы на сумму уплаченного налога по «упрощенке», полученную в виде авансового платежа в период, когда они еще не были плательщиками.
Кроме того, некоторые предприниматели до конца года смогут исключить доходы от процентов по вкладам из расчета порога доходов за прошлый год для освобождения от НДС.
Индивидуальные предприниматели, которые совмещали ПСН с общей системой налогообложения и чей доход в прошлом году превысил 20 миллионов рублей, получат возможность перейти на УСН с 1 января 2026 года при условии уведомления налогового органа не позднее 1 июня. Также ИП, совмещавшие ПСН с УСН, смогут изменить объект налогообложения по УСН.
Малые и средние предприятия также смогут суммировать доходы от основной и дополнительных видов деятельности (включенных в перечни правительства) при расчете необходимой доли доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.
English Translation:
The State Duma of the Russian Federation has approved in the second and third readings a bill that temporarily exempts entrepreneurs using the simplified tax system (STS) and patent tax system (PTS) from value-added tax (VAT). This measure will be in effect until the end of 2026.
The bill also includes a series of amendments aimed at supporting businesses and their adaptation to tax changes. From April 1 to December 31 of the current year, organizations and individual entrepreneurs operating in the public catering sector under the STS and PTS, who became VAT payers only in 2024, will be exempt from VAT.
This exemption applies to those who have lost their right to VAT exemption or to apply for a patent, provided that their income for 2025 does not exceed 60 million rubles, and income from services rendered constitutes at least 70% of their total income.
Sergey Chizhov, a member of the Budget and Tax Committee, noted that restaurant and cafe owners will receive significant government benefits. Additionally, until the end of the year, entrepreneurs will be relieved of the requirement to match the average salary of their employees with the average salary in the region.
“We regularly take measures to support small and medium-sized businesses. The adopted document helps businesses smoothly adapt to the taxes that were increased from January 1,” Chizhov commented.
Individual entrepreneurs who have lost the right to apply the PTS will be able to exercise the right to deduct VAT on goods, works, and services that were not used in its application. For businesses on the STS, there is an opportunity to reduce their income by the amount of tax paid under the ‘simplified’ system, received as an advance payment during the period they were not yet payers.
Furthermore, some entrepreneurs will be able to exclude income from interest on deposits from the calculation of the income threshold for the previous year for VAT exemption until the end of the year.
Individual entrepreneurs who combined the PTS with the general taxation system and whose income last year exceeded 20 million rubles will have the opportunity to switch to the STS from January 1, 2026, provided they notify the tax authority no later than June 1. Also, individual entrepreneurs who combined the PTS with the STS will be able to change their object of taxation under the STS.
Small and medium-sized enterprises will also be able to combine income from primary and additional business activities (included in government lists) when calculating the required share of income to apply a reduced rate of insurance contributions.
